Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

Покупкой квартиры пенсионером рынок недвижимости не удивишь. Однако, финансовая технология получения налогового вычета или возврата НДФЛ требует отдельного разговора.

Налоговый вычет и покупка

Налоговым кодексом РФ прописано, что налоговый вычет, касающийся покупки недвижимости, предоставляется всем резидентам РФ. Предусмотрен размер ₽2 миллиона покупателю квартиры и ₽3 миллиона на выплаченные проценты по ипотеке.

Заметим, если пенсионер резидент, то он не хуже работающего гражданина России. Не оказываются за бортом преференции и студенты, декретные дамочки, домохозяйки, школьники, дети. Главное – собственность оформлена на них. Другими словами, налоговый вычет положен всем.

Механизм возврата НДФЛ

Возврат налога охватывает суммы, удержанные по 13-процентной ставке за год. Покупка квартиры входит в перечень объектов, по которых эта операция возможна.

Доходом пенсионера обычно является пенсия. Однако, законодатели, прописывая возврат, такие деньги не учли. Они выведены из налогооблагаемого сегмента. С ничего, понятно, и вернуть нечего.

С чего возвращать

В действительности ситуация с пенсией не выглядит безысходной. Среди неожиданных вариантов выступают:

  • заработная плата, работающего пенсионера;
  • оплата работ/услуг при наличии гражданско-правового договора;
  • реализация объектов недвижимости/другого имущества, которые подпадают под подоходный налог;
  • предоставление жилья в аренду, если НДФЛ удерживается по 13-процентной ставке.

Пенсионер, располагающий вышеперечисленными доходами, вычет может получить. Условием этого является выплаченный НДФЛ. Важны и временные рамки – год покупки/3 предыдущих года. Последний интервал считается от года, когда совершена покупка. Единственное условие – обладатель квартиры числится на пенсии. Работающему пенсионеру, купившему жилье, а затем прекратившему трудиться, законодатели прописали другую схему подсчета – 3 года отсчитываются от даты увольнения.

Примеры ситуаций:

  • гражданин N, будучи на пенсии, купил квартирку в 2020-м. Законодатели, разработавшие НК, постановили – возврат налога N может получить за 2020-й – это год, ознаменовавшийся приобретением недвижимости. Среди других интервалов – 2019, 2018, 2017. Главное, чтобы имел место факт удержания НДФЛ. Где его нет – удерживать нечего. Впрочем, сумма возврата не безразмерная – она лимитирована ₽260 тысячами. Но выплатой ипотечных сумм она может быть увеличена. Полностью не возвращенный НДФЛ – подразумеваются 4 года – можно получить будущими декларациями;
  • предпенсионер N в 2019-м покупает квартиру. В подобной ситуации НДФЛ N может вернуть за 2019-й. Остаток переносится на последующие годы – 2020, 2021-й, другие, что позволит вернуть максимальную сумму. Если, например, N вышел на пенсию в 2020-м, то возникает право вернуть налог текущего года плюс 3 прошлых года. Если N оформил декларацию за 2020-й, то, покидая ряды трудящихся, он может составить ещё 3 декларации 3-НДФЛ, учитывая 2020, 2018, 2017-й.

Вариант «дохода нет»

НДФЛТакая ситуация описывается следующим раскладом – дохода не было на момент положенного оформления вычета. Придется временно отступить – уплата НДФЛ может последовать через N лет после покупки. Тогда появится возможность написать декларацию, позволяющую вернуть деньги – имущественный вычет, напомним, не «сгорает». Это касается и ипотеки, и покупки жилплощади. Главное условие – НДФЛ удержан.

Вот пример. Одинокий пенсионер N, покинувший контингент трудящихся в 2015-м, приобретает жилье в 2020-м. Стоимость квартиры – ₽3 миллиона. Единственный доход N – пенсия, лишающая его возможности вернуть НДФЛ. В 2021-м пенсионер влюбляется, продает жилье и переезжает к невесте-бабушке. С продажи N получает ₽4.5 миллиона. Первый положительный фактор - пожилой человек пожил в своей квартире меньше 5-летнего срока. Второй благоприятный фактор – на продаже заработал ₽1.5 миллиона, заплатив 13-процентный НДФЛ.

Как говорится, счастье N – привалило. Появился доход. Поэтому гражданин N делает следующее- подает декларацию «3-НДФЛ 2021» и делает взаимозачет, что освобождает его от налога с продажи. Поясним – рассчитанная налогооблагаемая база в ₽1.5 миллиона уменьшается на сумму имущественного вычета, составляющего ₽2 миллиона. Налоговая база вместе с налогом уходит в ноль, а у N остается полмиллиона рублей, позволяющих оперировать имущественным вычетом впоследствии – ежели появится налогооблагаемый доход.

Вариант «доход у супруга»

Возможен такой расклад, что вычет распределяется между парой «муж – жена». Условие – приобретение недвижимости совпадает с периодом «брак». Квартира, оформленная на мужа/жену, совместным действиям не препятствует. Супруг владельца жилья, подчеркиваем, может оформить вычет, ежели обладал доходом, но правом имущественного возврата не воспользовался (полностью или частично).

Пример ситуации. Пенсионер N, ставший неработающим пенсионером в 2015-м, купил за ₽3 миллиона квартиру. Единственный доход N – пенсия. Возврат НДФЛ невозможен. Однако его супруга Z продолжает трудиться, выплачивая НДФЛ. Это просто счастье – возврат НДФВ можно оформить на Z. Реализация схемы возможна, если, как написано выше, Z возвраты не реализовывали. Результат – супруги вернут семейному бюджету ₽260 тысяч или 13% от ₽2 миллионов.

Сроки возврата

Пенсионеру не следует затягивать оформлением имущественного. Здесь зависимость простая – отложил заполнение декларации, уменьши количество доступных лет. Это связано с 4-годичным лимитом на оформление/сдачу налоговых деклараций.

Комментарии
Минимальная длина комментария - 50 знаков, комментарии модерируются.
Комментариев еще нет. Вы можете стать первым!
Информация
Пожалуйста, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии на сайте.