ГлавнаяФинансыНалоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

Покупкой квартиры пенсионером рынок недвижимости не удивишь. Однако, финансовая технология получения налогового вычета или возврата НДФЛ требует отдельного разговора.

Налоговый вычет и покупка

Налоговым кодексом РФ прописано, что налоговый вычет, касающийся покупки недвижимости, предоставляется всем резидентам РФ. Предусмотрен размер ₽2 миллиона покупателю квартиры и ₽3 миллиона на выплаченные проценты по ипотеке.

Заметим, если пенсионер резидент, то он не хуже работающего гражданина России. Не оказываются за бортом преференции и студенты, декретные дамочки, домохозяйки, школьники, дети. Главное – собственность оформлена на них. Другими словами, налоговый вычет положен всем.

Механизм возврата НДФЛ

Возврат налога охватывает суммы, удержанные по 13-процентной ставке за год. Покупка квартиры входит в перечень объектов, по которых эта операция возможна.

Доходом пенсионера обычно является пенсия. Однако, законодатели, прописывая возврат, такие деньги не учли. Они выведены из налогооблагаемого сегмента. С ничего, понятно, и вернуть нечего.

С чего возвращать

В действительности ситуация с пенсией не выглядит безысходной. Среди неожиданных вариантов выступают:

  • заработная плата, работающего пенсионера;
  • оплата работ/услуг при наличии гражданско-правового договора;
  • реализация объектов недвижимости/другого имущества, которые подпадают под подоходный налог;
  • предоставление жилья в аренду, если НДФЛ удерживается по 13-процентной ставке.

Пенсионер, располагающий вышеперечисленными доходами, вычет может получить. Условием этого является выплаченный НДФЛ. Важны и временные рамки – год покупки/3 предыдущих года. Последний интервал считается от года, когда совершена покупка. Единственное условие – обладатель квартиры числится на пенсии. Работающему пенсионеру, купившему жилье, а затем прекратившему трудиться, законодатели прописали другую схему подсчета – 3 года отсчитываются от даты увольнения.

Примеры ситуаций:

  • гражданин N, будучи на пенсии, купил квартирку в 2020-м. Законодатели, разработавшие НК, постановили – возврат налога N может получить за 2020-й – это год, ознаменовавшийся приобретением недвижимости. Среди других интервалов – 2019, 2018, 2017. Главное, чтобы имел место факт удержания НДФЛ. Где его нет – удерживать нечего. Впрочем, сумма возврата не безразмерная – она лимитирована ₽260 тысячами. Но выплатой ипотечных сумм она может быть увеличена. Полностью не возвращенный НДФЛ – подразумеваются 4 года – можно получить будущими декларациями;
  • предпенсионер N в 2019-м покупает квартиру. В подобной ситуации НДФЛ N может вернуть за 2019-й. Остаток переносится на последующие годы – 2020, 2021-й, другие, что позволит вернуть максимальную сумму. Если, например, N вышел на пенсию в 2020-м, то возникает право вернуть налог текущего года плюс 3 прошлых года. Если N оформил декларацию за 2020-й, то, покидая ряды трудящихся, он может составить ещё 3 декларации 3-НДФЛ, учитывая 2020, 2018, 2017-й.

Вариант «дохода нет»

НДФЛТакая ситуация описывается следующим раскладом – дохода не было на момент положенного оформления вычета. Придется временно отступить – уплата НДФЛ может последовать через N лет после покупки. Тогда появится возможность написать декларацию, позволяющую вернуть деньги – имущественный вычет, напомним, не «сгорает». Это касается и ипотеки, и покупки жилплощади. Главное условие – НДФЛ удержан.

Вот пример. Одинокий пенсионер N, покинувший контингент трудящихся в 2015-м, приобретает жилье в 2020-м. Стоимость квартиры – ₽3 миллиона. Единственный доход N – пенсия, лишающая его возможности вернуть НДФЛ. В 2021-м пенсионер влюбляется, продает жилье и переезжает к невесте-бабушке. С продажи N получает ₽4.5 миллиона. Первый положительный фактор - пожилой человек пожил в своей квартире меньше 5-летнего срока. Второй благоприятный фактор – на продаже заработал ₽1.5 миллиона, заплатив 13-процентный НДФЛ.

Как говорится, счастье N – привалило. Появился доход. Поэтому гражданин N делает следующее- подает декларацию «3-НДФЛ 2021» и делает взаимозачет, что освобождает его от налога с продажи. Поясним – рассчитанная налогооблагаемая база в ₽1.5 миллиона уменьшается на сумму имущественного вычета, составляющего ₽2 миллиона. Налоговая база вместе с налогом уходит в ноль, а у N остается полмиллиона рублей, позволяющих оперировать имущественным вычетом впоследствии – ежели появится налогооблагаемый доход.

Вариант «доход у супруга»

Возможен такой расклад, что вычет распределяется между парой «муж – жена». Условие – приобретение недвижимости совпадает с периодом «брак». Квартира, оформленная на мужа/жену, совместным действиям не препятствует. Супруг владельца жилья, подчеркиваем, может оформить вычет, ежели обладал доходом, но правом имущественного возврата не воспользовался (полностью или частично).

Пример ситуации. Пенсионер N, ставший неработающим пенсионером в 2015-м, купил за ₽3 миллиона квартиру. Единственный доход N – пенсия. Возврат НДФЛ невозможен. Однако его супруга Z продолжает трудиться, выплачивая НДФЛ. Это просто счастье – возврат НДФВ можно оформить на Z. Реализация схемы возможна, если, как написано выше, Z возвраты не реализовывали. Результат – супруги вернут семейному бюджету ₽260 тысяч или 13% от ₽2 миллионов.

Сроки возврата

Пенсионеру не следует затягивать оформлением имущественного. Здесь зависимость простая – отложил заполнение декларации, уменьши количество доступных лет. Это связано с 4-годичным лимитом на оформление/сдачу налоговых деклараций.

Комментарии
Минимальная длина комментария - 50 знаков, комментарии модерируются.
Комментариев еще нет. Вы можете стать первым!
Информация
Пожалуйста, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии на сайте.